Налоговые вычеты – это способ уменьшения налогооблагаемой базы, исчисляемой для уплаты налога.

Для налога на доходы физических лиц предусмотрены следующие типы налоговых вычетов:

– стандартные налоговые вычеты (статья 218 Налогового кодекса РФ);

– социальные налоговые вычеты (статья 219 Налогового кодекса РФ);

– имущественные налоговые вычеты (статья 220 Налогового кодекса РФ).

К стандартным налоговым вычетам относятся вычеты, связанные с установленными фактами участия налогоплательщиков в ликвидации техногенных аварий (ЧАЭС, производственное объединение «Маяк» и т.п.) в вооруженных конфликтах, войнах, награждении орденами и медалями РФ, получении увечий в связи с участием в войнах и вооруженных конфликтах, наличии на воспитании несовершеннолетних детей. Среди стандартных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 218 Налогового кодекса РФ, наиболее актуальным является налоговый вычет, предоставляемый родителям, опекунам (попечителям) или супругам указанных лиц на каждого ребенка, находящегося у них на обеспечении. Указанный вычет представляется в сумме 1000 рублей за каждый месяц календарного года, до месяца, в котором доход налогоплательщика с начала года превысил 280 000 рублей. Этот налоговый вычет может применяться на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супруга (супруги) родителя, опекунов или попечителей, приемных родителей, супруга (супруги) приемного родителя. Указанный налоговый вычет удваивается в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, а также в случае, если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы. Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Указанный налоговый вычет предоставляется родителям и супругу (супруге) родителя, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. Все стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода по выбору налогоплательщика (в приведенном примере – организация работодатель) на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. К социальным налоговым вычетам, предусмотренным в статье 219 Налогового кодекса РФ, относятся вычеты, связанные с осуществлением расходов на благотворительные цели, обучением в образовательных учреждениях, прохождении лечения и приобретении медикаментов за счет собственных средств, уплатой взносов в негосударственные пенсионные фонды или дополнительных взносов в накопительную часть трудовой пенсии. Более подробно будут освещены некоторые социальные налоговые вычеты. В частности право на социальный налоговый вычет предоставлено тем гражданам, которые в течение года понесли расходы на свое обучение в образовательных учреждениях. В данном случае налоговый вычет может быть предоставлен в сумме фактически произведенных расходов на обучение, но не более 120 000 рублей. Аналогичное право представлено родителям за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, а опекунам (попечителям) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Сумма вычета исчисляется исходя из фактически понесенных расходов на обучение, но не может быть более 50 000 рублей на каждого ребенка. Также социальный налоговый вычет может быть предоставлен, если в истекшем году граждане понесли расходы на оплату услуг по своему лечению, лечению супруга, своих родителей и своих детей в возрасте до 18 лет, а также расходы на приобретение медикаментов, назначенных лечащим врачом и приобретенных за счет собственных средств. Указанные категории граждан вправе получить налоговый вычет, определяемый исходя из фактически произведенных расходов, но не может быть более 120 000 рублей. Все социальные налоговые вычеты предоставляются на основании заявления и подтверждающих документов при подаче налоговой декларации в налоговый орган. К имущественным налоговым вычетам относятся вычеты, предоставляемые лицам, осуществившим продажу движимого и недвижимого имущества, понесшим расходы на покупку земельных участков, покупку строительных материалов для строительства жилья и т.п. В частности те, кто получил доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе могут получить вычет, если указанный объект недвижимости был в собственности менее трех лет. Размер вычета исчисляется исходя из суммы доходов, но не может превышать в целом 1 000 000 рублей. Если же в течение года было продано иное имущество, находившееся в собственности менее трех лет, то сумма возмещения ограничена суммой полученного дохода, не превышающего в целом 250 000 рублей. Имущественные налоговые вычеты (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода. В целях реализации прав на налоговые вычеты, а также получения подробной информации об основаниях и порядке их предоставления гражданам необходимо обращаться в налоговую инспекцию по месту жительства.

Прокуратура Балезинскго района